|
ERFRECHT VS SUCCESSIERECHTEN
Door veel Nederlanders worden de begrippen erfrecht en
successierechten door elkaar gehaald. Vaak hoor ik dat men voor het
Nederlandse erfrecht kiest en dus geen belasting in Spanje meer
hoeft te betalen. Niets is minder waar! Het erfrecht omvat alle
regels die bepalen wie uw erfgenamen zijn of mogen zijn. De
successierechten zijn de belastingen die die erfgenamen dan moeten
betalen over hun erfdeel.
Erfrecht
Het erfrecht bepaalt onder meer wie de erfgenamen zijn als men geen
testament maakt en welke personen een verplicht gedeelte van de
nalatenschap moeten ontvangen, de zogenaamde legitieme portie. Zo
stelt het Nederlandse erfrecht dat de kinderen verplicht een
gedeelte van de nalatenschap krijgen, maar dat dat in de vorm van
een vordering op de langstlevende kan gebeuren; dat stiefkinderen
dezelfde rechten als eigen kinderen kunnen hebben; dat partners
dezelfde rechten als echtgenoten kunnen hebben, en dat men een
verzorgingsplicht ten opzichte van de langstlevende heeft, om maar
eens wat zaken te noemen. Zoals al in eerdere artikelen beschreven,
stelt het Spaanse erfrecht dat de langstlevende, de kinderen en soms
de ouders een verplicht gedeelte krijgen; dat dat niet in de vorm
van een vordering kan gebeuren en dat stiefkinderen en samenwonende
partners via de wet geen enkel afdwingbaar recht op de nalatenschap
hebben.
Binnen deze verplichte regels kan men een testament opmaken en de
erfgenamen aanwijzen. Als het testament de regels van de wet schaadt,
dan moet het testament bij uitvoering “gecorrigeerd” worden zodat in
ieder geval de legitieme porties gerespecteerd worden. Samenwonenden
en stiefkinderen kunnen bijvoorbeeld volgens de Spaanse wet via een
testament wel een gedeelte krijgen, als de legitieme porties voor (bijvoorbeeld)
de kinderen maar gerespecteerd worden.
Successierechten
De successierechten zijn de te betalen belastingen die de door de
wet of het testament aangewezen erfgenamen over hun erfdeel moeten
betalen. Op basis van het toe te passen erfrecht kan men de
erfgenamen aanwijzen; de successierechten is het “prijskaartje” dat
daar dan aan hangt. Een voorbeeld. Twee in Spanje samenwonende
partners met twee kinderen en met een huis in Spanje. Volgens het
Nederlandse erfrecht kan de langstlevende partner het Spaanse huis
toebedeeld krijgen. De “factuur” van de Spaanse belastingdienst die
de langstlevende moet betalen is dan bijvoorbeeld ter grootte van
40% van de waarde van de nalatenschap. Als in het testament gekozen
zou zijn voor het laten vererven van het vermogen door de kinderen,
dan zou het prijskaartje in veel gevallen nul geweest zijn.
Estate Planning
Daar komen we dan uit bij het mooiste gedeelte van ons vakgebied: de
Estate Planning. Onder Estate Planning kan verstaan worden: hoe gaat
het vermogen zo goed mogelijk over naar de erfgenamen onder zo min
mogelijk belastingbetaling. Hierboven staat een simpel maar
duidelijk voorbeeld. Deze familie zal door een goede planning niet
voor een absurd hoge belastingbetaling komen te staan. Bij Estate
Planning komt echter veel meer kijken dan zo even uitgelegd kan
worden. De meeste Nederlanders zijn zich er niet van bewust hoe
rampzalig de situatie voor de erfgenamen kan zijn door een slecht
testament. Door de Estate Planner wordt een wisselwerking gemaakt
tussen het erfrecht en de successie-rechten: welke mogelijke
constructies kunnen in een testament worden opgenomen om zo min
mogelijk successierechten te betalen. De specialisten op dit gebied
in Nederland zijn de bij de Vereniging van Estate Planners |
 |
